Simulateur · rémunération de l’actionnaire-dirigeant
Salaire ou dividende : comment vous payer
La bonne réponse dépend moins de l’impôt que de vos objectifs : cotiser au REER, être admissible au RQAP, convaincre une banque. Indiquez-les, le simulateur propose un mix et montre ce que chaque dollar vous coûte.
Mix recommandé
70 % salaire, 30 % dividendeSalaire63 000 $Dividende27 000 $
70 % salaire (T4 / RL-1)30 % dividende (T5 / RL-3)Pour créer des droits REER (18 % du salaire). Le complément en dividende évite les cotisations RRQ sur la part qui ne crée pas de droits utiles.
| Pour 90 000 $ versés | 100 % salaire | 100 % dividende |
|---|---|---|
| Impôt personnel estiméTranches arrondies, calcul simplifié | 28 300 $ | 24 338 $ |
| Impôt de la sociétéPayé avant de verser le dividende | 0 $ | 12 505,69 $ |
| RRQ (employé + employeur)Plafond [montant] · taux [xx] % | 8 768 $ | 0 $ |
| RQAPQuébec seulement | 1 080 $ | 0 $ |
| Coût fiscal totalImpôts + cotisations | 38 148 $ | 36 843,69 $ |
| Net en poche (estimation)Après impôt et part employé | 56 776 $ | 65 662 $ |
| Droits REER créés18 % du revenu gagné | 16 200 $ | 0 $ |
| Admissible RQAP / rente RRQDroits sociaux | Oui | Non |
| Preuve de revenu pour un prêteurT4 / RL-1 vs T5 / RL-3 | Forte | Variable |
| PaperasseRetenues à la source, relevés | Paie mensuelle + T4 | Résolution + T5 |
Résultat indicatif, non contractuel · calcul simplifié. Impôt personnel par tranches arrondies, impôt des sociétés au taux des petites entreprises de le Québec (12,2 %), crédit d’impôt pour dividende approximé par un facteur d’intégration, RRQ et RQAP aux taux [xx] % plafonnés à [montant]. Ne tient pas compte des crédits personnels, de la DPA ni du CELI. À valider avec votre CPA.
Envoyer par courrielL’export inclut les hypothèses et les taux utilisés.
Ce que le salaire achète, ce que le dividende évite
Le salaire coûte des cotisations mais ouvre des droits ; le dividende est plus simple mais n’en crée aucun. Relu par Sophie Lemieux, CPA.
REERChaque dollar de salaire crée 18 ¢ de droits de cotisation, jusqu’au plafond annuel. Le dividende n’en crée aucun.Avantage salaire
RQAP et RRQLe congé parental québécois et la rente de retraite se calculent sur le salaire. Un dirigeant payé en dividendes n’y a pas droit.Avantage salaire
HypothèqueLes prêteurs demandent deux ans de T4 ou d’avis de cotisation. Les dividendes sont acceptés mais souvent pondérés.Avantage salaire
Simplicité et cotisationsPas de retenues mensuelles, pas de relevé d’emploi, pas de RRQ employeur : le dividende coûte moins en gestion.Avantage dividende
Questions fréquentes
Paramètres vérifiés le [date] · Sources : ARC, Revenu Québec, Retraite QuébecPourquoi le dividende n’est-il pas simplement moins imposé ?
Le principe d’intégration vise à ce que salaire et dividende coûtent à peu près la même chose une fois l’impôt de la société ajouté. L’écart réel vient des cotisations et des droits, pas des taux.
Puis-je changer de mix chaque année ?
Oui. Le salaire se fixe par la paie, le dividende par résolution du conseil : vous ajustez selon vos besoins et la situation de la société.
Faut-il un compte de paie pour un salaire ?
Oui : numéro de retenues à la source auprès de l’ARC (et de Revenu Québec au Québec), remises mensuelles, T4 et RL-1 en février. Notre abonnement Conformité vous rappelle chaque remise.
Mon conjoint peut-il recevoir des dividendes ?
Les règles sur le revenu fractionné (IRF) limitent fortement cette pratique depuis 2018. C’est une question pour votre CPA avant toute émission d’actions.